ถอด VAT จากราคารวมอย่างไร
เครื่องคำนวณนี้เริ่มต้นที่โหมด "ถอด VAT ออกจากราคารวม" ให้คุณกรอกราคาที่เห็นจริงบนใบเสร็จหรือป้ายราคา (ซึ่งรวม VAT ไว้แล้ว) แล้วระบบจะแยกฐานราคาก่อนภาษีกับยอด VAT ออกจากกันให้ทันที
- สูตรที่ใช้: ฐานก่อน VAT = ราคารวม ÷ (1 + อัตรา VAT ในรูปทศนิยม) จากนั้นนำราคารวมมาลบด้วยฐานก่อน VAT จะได้ยอด VAT
- วิธีที่ผิดบ่อยคือเอาราคารวม VAT ไปคูณอัตรา VAT ตรงๆ ซึ่งจะได้ยอดภาษีสูงเกินจริง เพราะราคารวมมี VAT ปนอยู่ในฐานแล้ว ต้องหารก่อนเสมอ (ดูคำถามที่พบบ่อยด้านล่างสำหรับตัวอย่าง)
บวก VAT 7% เข้าไปในราคา
สลับโหมดเป็น "บวก VAT เข้าไปในราคา" เมื่อคุณมีราคาก่อนภาษีอยู่แล้ว เช่น ตั้งต้นทุนและกำไรที่ต้องการไว้ แล้วต้องการรู้ว่าต้องเรียกเก็บลูกค้ารวม VAT เท่าไหร่
- สูตรที่ใช้: ราคารวม VAT = ราคาก่อน VAT × (1 + อัตรา VAT ในรูปทศนิยม)
- ฟรีแลนซ์หรือร้านค้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมักใช้โหมดนี้ตอนออกใบเสนอราคาหรือตั้งราคาขายใหม่ให้ลูกค้า
แยก VAT ในใบเสร็จหรือใบกำกับภาษี
เจ้าของร้านค้าและฟรีแลนซ์ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องแยกฐานราคาก่อน VAT กับยอด VAT ให้ชัดเจนทุกครั้ง ที่ออกใบกำกับภาษี เพื่อให้ยอดที่นำส่งกรมสรรพากรถูกต้อง พนักงานบัญชีก็ใช้การแยกนี้กระทบยอดรายรับรายจ่ายทุกเดือน
ผู้บริโภคทั่วไปที่ขอใบกำกับภาษีเต็มรูปสำหรับสินค้ามูลค่าสูงก็ควรตรวจว่าใบกำกับแยกฐานราคากับยอด VAT ตรงกับ สูตรนี้หรือไม่ ก่อนนำไปใช้ประโยชน์ทางภาษีของตัวเองต่อ ส่วนกิจการที่ซื้อสินทรัพย์ถาวรเข้ามาใช้งาน การแยกราคาก่อน VAT กับยอด VAT ให้ชัดยังช่วยให้บันทึกบัญชีและคำนวณค่าเสื่อมราคาได้ถูกต้องอีกด้วย
คิดภาษีมูลค่าเพิ่มต่างจากภาษีหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นภาษีทางอ้อมที่ผู้ขายเรียกเก็บจากผู้ซื้อตามมูลค่าสินค้าหรือบริการ ในอัตรา7% ของฐานราคาก่อนภาษี แล้วนำส่งให้กรมสรรพากร ส่วนภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นภาษีที่ผู้จ่ายเงิน หักไว้จากเงินที่จะจ่ายให้ผู้รับก่อนโอนจริง เพื่อนำส่งแทนผู้รับเงิน
ภาษีทั้งสองประเภทเกิดขึ้นพร้อมกันได้ในธุรกรรมเดียว เช่น ใบแจ้งหนี้ค่าบริการที่มีทั้งยอด VAT บวกเข้าไป และยอดภาษีหัก ณ ที่จ่ายหักออกจากยอดที่ต้องโอนจริง ถ้าต้องการดูยอดที่จะได้รับจริงหลังหักภาษีทั้งสองแบบ ใช้ เครื่องคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย ควบคู่กันได้
ตัวอย่างการคำนวณ VAT
สามกรณีด้านล่างเป็นสถานการณ์ที่เจอบ่อย ทั้งการถอด VAT จากใบเสร็จ และการบวก VAT ตอนตั้งราคาขาย
ถอด VAT จากใบกำกับภาษีร้านอาหาร
จ่ายค่าอาหาร 535.00 บาท ซึ่งรวม VAT แล้ว ต้องการแยกค่าอาหารกับ VAT ไปลงบัญชี
- ราคารวม VAT
- 535.00 บาท
- ฐานก่อน VAT = ราคารวม ÷ (1 + 7%)
- 500.00 บาท
- VAT = ราคารวม − ฐานก่อน VAT
- 35.00 บาท
- ค่าอาหารก่อน VAT
- 500.00 บาท
ฟรีแลนซ์ที่จด VAT ออกใบเสนอราคา
ตั้งค่าบริการไว้ 25,000.00 บาท ก่อนภาษี ต้องเรียกเก็บลูกค้ารวม VAT เท่าไหร่
- ราคาก่อน VAT
- 25,000.00 บาท
- VAT = ราคาก่อน VAT × 7%
- 1,750.00 บาท
- ราคารวม = ราคาก่อน VAT + VAT
- 26,750.00 บาท
- ยอดที่เรียกเก็บลูกค้า
- 26,750.00 บาท
ถอด VAT จากยอดที่หารไม่ลงตัว
ซื้ออุปกรณ์สำนักงาน 10,000.00 บาท รวม VAT ผลหารมีเศษ จึงปัดเป็นสตางค์ตามใบกำกับภาษี
- ราคารวม VAT
- 10,000.00 บาท
- ฐานก่อน VAT = ราคารวม ÷ (1 + 7%)
- 9,345.79 บาท
- VAT = ราคารวม − ฐานก่อน VAT
- 654.21 บาท
- ราคาก่อน VAT
- 9,345.79 บาท
ตารางราคารวม VAT ที่ใช้บ่อย
ใช้ตารางนี้เทียบราคาก่อน VAT กับราคารวม VAT ได้ทันทีโดยไม่ต้องกรอก ตัวเลขคำนวณจากอัตรา VAT ปัจจุบัน
| ราคาก่อน VAT (บาท) | VAT (บาท) | ราคารวม VAT (บาท) |
|---|---|---|
| 100.00 | 7.00 | 107.00 |
| 500.00 | 35.00 | 535.00 |
| 1,000.00 | 70.00 | 1,070.00 |
| 5,000.00 | 350.00 | 5,350.00 |
| 10,000.00 | 700.00 | 10,700.00 |
| 50,000.00 | 3,500.00 | 53,500.00 |
คำถามที่พบบ่อย
ราคาสินค้าที่เห็นตามร้านค้าทั่วไปรวม VAT แล้วหรือยัง
ร้านค้าปลีกทั่วไปที่ขายให้ผู้บริโภคส่วนใหญ่แสดงราคาที่รวม VAT แล้ว แต่ใบกำกับภาษีหรือใบเสนอราคาสำหรับธุรกิจมักแยกราคาก่อน VAT กับยอด VAT ออกจากกันชัดเจน ควรเช็คจากใบเสร็จหรือใบกำกับภาษีเพื่อความชัดเจนทุกครั้ง
ธุรกิจทุกแห่งต้องจด VAT หรือไม่
ไม่ใช่ทุกแห่ง ธุรกิจที่มีรายได้ไม่ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดอาจไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่เมื่อรายได้ถึงเกณฑ์แล้วต้องจดทะเบียนและเรียกเก็บ VAT จากลูกค้าตามกฎหมาย
คำนวณผิดพลาดได้ไหมถ้าใช้ตัวเลขนี้ทำบัญชีจริง
เครื่องคำนวณนี้ใช้สำหรับประมาณการเบื้องต้นเท่านั้น การจัดทำเอกสารทางบัญชีหรือภาษีจริงควรตรวจสอบอัตรา VAT ที่ใช้บังคับ ณ ขณะนั้นและปรึกษาผู้ทำบัญชีหรือนักบัญชีก่อนใช้งานจริงเสมอ
ถอด VAT ต้องหาร 1.07 หรือคูณ 7%
ต้องหารด้วย (1 + อัตรา VAT) คือหารด้วย 1.07 ไม่ใช่เอาราคารวมไปคูณ 7% ตรงๆ เพราะราคาที่มีอยู่แล้วรวม VAT ไว้ในฐานด้วย การคูณอัตราตรงๆ กับราคารวมจะได้ตัวเลขสูงเกินจริง ต้องหารเพื่อแยกฐานก่อน VAT ออกมาก่อนเสมอ
ป้ายราคา "ราคา xxx บาท (รวม VAT)" ที่เห็นตามร้านหมายความว่าอย่างไร
ตัวเลขที่ติดป้ายคือยอดสุดท้ายที่ต้องจ่ายจริง เพราะ VAT ถูกรวมเข้าไปในฐานราคาแล้ว ไม่ต้องบวกเพิ่มอีก ถ้าอยากรู้ว่าแยกเป็นราคาก่อน VAT กับยอด VAT เท่าไหร่ ให้นำยอดนั้นไปกรอกในโหมด "ถอด VAT" ของเครื่องคำนวณนี้ ระบบจะแยกฐานราคาก่อนภาษีกับยอด VAT ออกมาให้ทันที